Hộ kinh doanh có đăng ký mã số thuế không, nếu có thì đăng ký khi nào?

Hộ kinh doanh cá thể là hình thức kinh doanh nhỏ lẻ, phù hợp với các cá nhân và hộ gia đình. Đồng thời, mã số thuế là thắc mắc của rất nhiều người cá nhân trước khi đăng ký hộ kinh doanh. Như vậy, hộ kinh doanh có mã số thuế không, nếu có thì đăng ký khi nào?

Mã số thuế là gì?

Mã số thuế là một dãy số gồm 10 hoặc 13 chữ số, được cấp cho tổ chức, cá nhân, hộ kinh doanh khi đăng ký thuế. Mã số thuế được sử dụng để kê khai, nộp thuế, hải quan, thực hiện các giao dịch với ngân hàng, bảo hiểm,…

Mã số thuế có 2 loại:

Mã số thuế cá nhân là mã số thuế được cấp cho cá nhân khi thực hiện nghĩa vụ nộp thuế. Mã số thuế cá nhân gồm 10 chữ số, trong đó hai chữ số đầu là số phân khoảng của mã số thuế, bảy chữ số tiếp theo là số xác định được quy định theo cấu trúc tăng dần từ 0000001 đến 9999999, và chữ số cuối cùng là chữ số kiểm tra.
Mã số thuế doanh nghiệp là mã số thuế được cấp cho doanh nghiệp khi đăng ký thành lập. Mã số thuế doanh nghiệp gồm 10 chữ số, trong đó hai chữ số đầu là số phân khoảng của mã số thuế, bảy chữ số tiếp theo là số xác định được quy định theo cấu trúc tăng dần từ 0000001 đến 9999999, và chữ số cuối cùng là chữ số kiểm tra.

Cách thức đăng ký mã số thuế:

Đối với cá nhân: Cá nhân có thể đăng ký mã số thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc qua hệ thống thuế điện tử.
Đối với doanh nghiệp: Doanh nghiệp có thể đăng ký mã số thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc qua hệ thống đăng ký doanh nghiệp của Bộ Kế hoạch và Đầu tư.

Mục đích của việc đăng ký mã số thuế:

Để xác định và phân biệt các cá nhân hay tổ chức nộp thuế.
Để quản lý thuế một cách thống nhất, chặt chẽ và hiệu quả.
Để giúp cho các cá nhân hay tổ chức thực hiện các giao dịch, thủ tục hành chính một cách thuận lợi.

Hộ kinh doanh cá thể được cấp mã số thuế không?

Căn cứ theo Điểm e Khoản 3 Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019, mã số thuế được cấp cho hộ gia đình, hộ kinh doanh hay cá nhân kinh doanh là mã số thuế cấp cho người đại diện hộ kinh doanh theo quy định.

Hộ kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh là đối tượng thực hiện đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế. Hộ kinh doanh sử dụng mã số thuế để kê khai và nộp thuế cho hoạt động kinh doanh và ngược lại.

Như vậy, hộ kinh doanh cá thể phải thực hiện đăng ký mã số thuế và là đối tượng “bắt buộc” thực hiện nghĩa vụ đóng thuế theo quy định của pháp luật.

Bên cạnh đó, theo quy định tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh có doanh thu trong năm dương lịch dưới 100 triệu thì không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN được xác định cho người đại diện. Hộ kinh doanh có trách nhiệm kê khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp thuế đúng hạn. Và phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác và mức độ trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

Khi nào hộ kinh doanh đăng ký mã số thuế ?

Theo quy định tại Điều 16 Thông tư số 10/2022/TT-BTC ngày 20/01/2022 của Bộ Tài chính, hộ kinh doanh cá thể phải đăng ký thuế trước khi bắt đầu hoạt động kinh doanh.

Như vậy, thời điểm hộ kinh doanh cá thể đăng ký mã số thuế là trước khi bắt đầu hoạt động kinh doanh.

Hộ kinh doanh cá thể có thể nộp hồ sơ đăng ký thuế ngay sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.

Hướng dẫn đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh cần đăng ký mã số thuế trước khi bắt đầu hoạt động kinh doanh. Việc đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh cá thể được thực hiện tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Hồ sơ đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh cá thể

Tờ khai đăng ký thuế mẫu 03-ĐK-TCT. Tờ khai này có thể được lấy tại cơ quan thuế hoặc tải về từ website của Tổng cục Thuế.
Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh. Giấy chứng nhận này được cấp bởi cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện.
Bản sao giấy tờ chứng minh của cá nhân đại diện hộ kinh doanh đối với hộ kinh doanh do một cá nhân thành lập. Giấy tờ chứng minh có thể là chứng minh nhân dân, thẻ căn cước công dân, hộ chiếu, giấy chứng minh thư quân đội, giấy chứng minh thư công an nhân dân.

Nộp hồ sơ đăng ký mã số thuế

Hộ kinh doanh có thể nộp hồ sơ đăng ký mã số thuế theo một trong hai cách sau:

Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Gửi qua đường bưu điện đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Khi nộp hồ sơ trực tiếp, hộ kinh doanh cần mang theo hồ sơ đã chuẩn bị và xuất trình giấy tờ chứng minh nhân dân hoặc thẻ căn cước công dân của cá nhân đại diện hộ kinh doanh.

Khi gửi hồ sơ qua đường bưu điện, hộ kinh doanh cần ghi rõ địa chỉ của cơ quan thuế quản lý trực tiếp trên phong bì thư và gửi theo đường chuyển phát nhanh.

Cơ quan thuế tiếp nhận và giải quyết hồ sơ

Sau khi nhận được hồ sơ đăng ký thuế, cơ quan thuế sẽ kiểm tra tính hợp lệ của hồ sơ. Trường hợp hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế cho hộ kinh doanh trong thời hạn 03 ngày làm việc.

Nhận thông báo mã số thuế

Hộ kinh doanh nhận thông báo mã số thuế từ cơ quan thuế. Thông báo mã số thuế bao gồm các thông tin về mã số thuế, tên hộ kinh doanh, địa chỉ kinh doanh, lĩnh vực kinh doanh, hình thức kinh doanh,…

Dịch vụ trọn gói đăng ký hộ kinh doanh cá thể

Dịch vụ trọn gói đăng ký hộ kinh doanh cá thể là dịch vụ do các công ty, tổ chức cung cấp, giúp hộ kinh doanh cá thể thực hiện các thủ tục đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế một cách nhanh chóng, thuận tiện.

Dịch vụ này thường bao gồm các nội dung sau:

Tư vấn về các điều kiện, hồ sơ, thủ tục đăng ký hộ kinh doanh cá thể.
Soạn thảo hồ sơ đăng ký hộ kinh doanh cá thể.
Đại diện hộ kinh doanh cá thể nộp hồ sơ và nhận kết quả tại cơ quan đăng ký kinh doanh.
Tư vấn về các thủ tục đăng ký thuế cho hộ kinh doanh cá thể.
Soạn thảo hồ sơ đăng ký thuế cho hộ kinh doanh cá thể.
Đại diện hộ kinh doanh cá thể nộp hồ sơ và nhận kết quả tại cơ quan thuế.

Ưu điểm của dịch vụ trọn gói đăng ký hộ kinh doanh cá thể

Giúp tiết kiệm thời gian và công sức cho hộ kinh doanh cá thể.
Đảm bảo hồ sơ đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế hợp lệ, đầy đủ.
Giúp hộ kinh doanh cá thể tránh được các rủi ro trong quá trình thực hiện thủ tục đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế.